Sigorta ve Reasürans Şirketlerinde Bağımsız Denetim Yapılmasına İlişkin Yönetmelikte yapılan değişiklik ile söz konusu kuruluşların uyarılması ve şirketlerde bağımsız denetim yapma yetkilerinin geçici veya sürekli kaldırılması hususları yeniden düzenlendi.

Resmi Gazetenin bugünkü sayısında yayımlanarak yürürlüğe giren yönetmeliğe göre, Sigortacılık Bağımsız Denetim İlkelerine İlişkin Yönetmelik hükümlerine aykırı hareket ettikleri tespit edilen kuruluşların, tespit edilen aykırılıkların mahiyetine bağlı olarak; uyarılması, sigorta ve reasürans şirketlerinde bağımsız denetim yapma yetkisinin geçici veya sürekli olarak kaldırılması Hazine Müsteşarlığınca gerçekleştirilecek.



Şirket aktifleri toplamının yüzde 5ini, hesap kalemlerinin yüzde 20sini, dipnotların yüzde 20sini aşmayacak tutarda olması ya da şirketin vergi sonrası kar ya da zarar tutarının özsermayelerinin yüzde 1 fazlası ya da eksiğini aşmaması kaydıyla gerçek durumu yansıtmayan eksik veya yanlış rapor düzenlenmesi halinde kuruluşlar müsteşarlıkça uyarılacak.



Ayrıca gerekli bildirim koşullarına, faaliyet esaslarına, yönetmelik hükümlerine aykırı dolaylı veya dolaysız olarak reklam faaliyetlerinde bulunulması, haksız rekabet edilmesi, bağımsız denetim sözleşmesi öncesi dikkat edilecek hususlara uyulmaması, bağımsız denetim sözleşmesinde yer alması gerekli asgari unsurların yer almaması, bağımsız denetim raporlarının belirtilen sürelerde tamamlanmaması veya hazırlanan raporlarının usulüne uygun olarak ilgili yerlere gönderilmemesi ve ilan edilen raporların kontrol edilmemesi halinde de kuruluşlar uyarılacak.





Yetkinin geçici olarak kaldırılması





Şirket aktifleri toplamının yüzde 5ini, hesap kalemlerinin yüzde 20sini, dipnotların yüzde 20sini aşacak tutarda ya da şirketin vergi sonrası kar ya da zarar tutarının özsermayelerinin yüzde 1 fazlası ya da eksiği olacak şekilde gerçek durumu yansıtmayan eksik, yanlış veya yanıltıcı rapor düzenlenmesi halinde, sigorta ve reasürans şirketlerinde bağımsız denetim yapma yetkisi geçici olarak kaldırılacak.



Yapılan denetimlerde, Müsteşarlığa bildirilenler dışında denetçi görevlendirilmesi, bankalarda veya Sermaye Piyasası Kanununa tabi şirketlerde bağımsız denetim yapma yetkisinin geçici olarak kaldırılması, uyarı konusu yapılan hususların tekrar edilmesi, eğitim şartının kaybedilmesi durumunda Kuruluş nezdinde gerekli değişikliklerin yapılmaması, aykırı işlemler yapılması, uygun denetim yapılmaması veya meslek ilkelerine uyulmaması halinde de denetim yapma yetkisi geçici olarak kaldırılacak.



Bağımsız denetim yapma yetkisi geçici olarak kaldırılan kuruluşlar; yetkinin münhasıran Müsteşarlıkça kaldırılması durumunda, yetkinin kaldırılmasını takip eden altı aydan az dört hesap döneminden çok olmamak kaydıyla; Müsteşarlıkça belirlenen süre boyunca bağımsız denetim yapamayacak.



Yetkinin Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu veya Sermaye Piyasası Kurulunun kararına istinaden kaldırılması üzerine Müsteşarlıkça kaldırılması durumunda da bu Kurumlar tarafından belirlenen süre boyunca, şirketlerde bağımsız denetim yapamayacak.





Denetim yetkisinin kaldırılması



Bankalarda veya Sermaye Piyasası Kanununa tabi şirketlerde bağımsız denetim yapma yetkisinin sürekli olarak kaldırılması, Müsteşarlıkça geçici kaldırmaya neden olan hususun tekrar edilmesi, devam eden bağımsız denetim sözleşmesinin bulunmaması ya da bağımsız denetim sözleşmesinin feshedilmiş olması koşuluyla kuruluş tarafından yetki iptalinin talep edilmesi, kesintisiz olarak beş hesap dönemi itibariyle şirketlerde bağımsız denetim faaliyetinde bulunulmaması durumunda bağımsız denetim yapma yetkisi sürekli olarak kaldırılacak.



Bu arada, yetki iptalinin geçici veya sürekli olarak kaldırılmasından önce yetkili denetim kuruluşunun yazılı savunması alınacak. Müsteşarlıkça savunma istendiğine ilişkin yazının tebliğ tarihinden itibaren bir ay içinde savunma verilmemesi halinde savunma hakkından vazgeçilmiş sayılacak.



Bağımsız denetim yapma yetkisi, Müsteşarlıkça geçici veya sürekli olarak kaldırılan kuruluşlar, Birlik vasıtasıyla şirketlere duyurulacak.



Yetkileri geçici veya sürekli olarak kaldırılan kuruluşlar ve yetkilerinin kaldırılma gerekçeleri; mesleki ahlak ve disiplin yönünden incelenmek üzere ilgili meslek odasına ve ayrıca Sermaye Piyasası Kurulu ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumuna da bildirilecek.




Kaynak: Ab Vizyon